Налоговая система Турции основана на обширной законодательной базе и регулируется основными законами о налогообложении:
Закон о налоговом процессе № 213.
Закон о подоходном налоге № 193.
Закон о корпоративном налоге № 5520.
Закон о налоге на добавленную стоимость № 3065.
Специальный закон о потребительском налоге № 4760.
Закон № 6183 «О порядке взыскания государственной дебиторской задолженности».
Система налогообложения в Турции основана на принципе декларирования и предполагает регулярную своевременную подачу налоговых деклараций в соответствующие государственные органы как физическими, так и юридическими лицами.
Главный налоговый орган Турции – это Налоговый комитет Турции при Министерстве финансов. Задача Налогового комитета – принимать декларации от физических и юридических лиц, начислять пени в случае несвоевременной уплаты налогов и пошлин, проводить налоговые проверки и налоговый аудит, а также выдавать сертификаты о присвоении налогового статуса компаниям и физлицам.
Налоги в Турции для юридических лиц
Одним из ключевых аспектов налогообложения в Турции являются налоги для бизнеса в Турции. Налог на прибыль в Турции облагается налоговой ставкой в зависимости от вида деятельности компании и размера ее дохода. Ставка корпоративного налога составляет 25%, и она ежегодно устанавливается исходя из экономической обстановки президентом Турции.
Объектом налога на прибыль компаний являются, соответственно, корпоративные доходы. Налоговый период исчисляется на основании календарного года (то есть с 1 января по 31 декабря каждого года). Годовую налоговую декларацию необходимо подать в соответствующие налоговые органы до конца апреля – то есть 4-го месяца после отчетного периода.
Подачей налоговых деклараций занимается присяжный бухгалтер в Турции – он должен быть гражданином Турции и обладать соответствующей лицензией. Поэтому бухгалтерское сопровождение в Турции от компании TURK ADVISER подразумевает наличие и присяжного бухгалтера, и бухгалтера со знанием русского языка.
Налог на прибыль для компаний в Турции может начисляться по двум принципам:
Полная ответственность по налогу на прибыль, когда декларируются все доходы компании – как полученные на территории Турции, так и за ее пределами;
Частичная ответственность по налогу на прибыль, когда декларируются доходы, полученные только на территории Турции.
Корпоративный налог должны оплачивать организации со следующей формой собственности:
Акционерные общества.
Общества с ограниченной ответственностью.
Экономические государственные организации.
Кооперативы.
Экономические предприятия общественных или благотворительных организаций.
Бизнес-партнерства.
Индивидуальные предприниматели.
Что касается фрилансеров, то они оформляются как самозанятые и платят налоги по прогрессивной шкале (15-40%) в зависимости от размера своего дохода. Для них также подразумевается полная либо частичная налоговая ответственность.
НДС и акцизы
В Турции действует система налога на добавленную стоимость (НДС), который облагается на товары и услуги. Налоговая ставка для НДС может колебаться в зависимости от вида товаров или услуг, а также может подвергаться изменениям в зависимости от региона. Стандартная ставка НДС на 2024 год составляет 20%.
Налоги и тарифы, применяемые при импорте и экспорте товаров регулируется Таможенным законом № 4458.
Налоговые льготы и стимулы
Налоговая система Турции также включает в себя различные налоговые льготы и стимулы для различных отраслей экономики, инвестиций в определенные регионы, а также сектора малого и среднего бизнеса. Эти льготы и стимулы могут включать в себя освобождение от налогов или сниженные ставки для определенных категорий налогоплательщиков.
Например, компании, зарегистрированные в одной из 18 СЭЗ (свободных экономических зон) Турции, не уплачивают налог на прибыль.
Льготным НДС облагаются компании, которые занимаются поставками сельхозпродукции, а также некоторыми другими видами деятельности.
Кроме того, значительные льготы есть в Турции для IT-компаний.
Если у вас есть турецкая компания – приглашаем вас в TURK ADVISER на бухгалтерское обслуживание в Турции! С нами вы не будете бояться любых налоговых проверок и сможете спокойно заниматься развитием и масштабированием своего бизнеса.